Questão 04 – CFC 2017.1|Exame de Suficiência

(CFC/2017.1/Q04/Bacharel) Uma Sociedade Empresária iniciou suas atividades em janeiro de 2017. Nesse mês, realizou as seguintes transações:
• Aquisição de mercadorias por R$20.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável, no valor de R$3.400,00.
• Venda, por R$25.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre a receita obtida na operação, há incidência apenas do ICMS na alíquota de 12%.

Considerando-se que essas foram às únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS, a Sociedade Empresária apresentará:

a) um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$400,00.
b) um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$1.300,00.
c) um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$3.000,00.
d) um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$3.400,00.

Comentário: Na aquisição de mercadorias no valor de R$ 20.000,00 sabemos que R$ 3.400,00 são referentes ao ICMS que deverá ser recuperado. Na venda com incidência de 12% de ICMS devemos então recolher esse percentual representado pela venda no valor de R$ 25.000,00 dessa forma:
ICMS a Recolher = 25.000,00 x 12% = 25.000,00 x 0,12 = R$ 3.000,00
Na Apuração do ICMS devemos retirar do valor a recolher o que podemos recuperar:
Apuração = ICMS a Recuperar – ICMS a Recolher = R$ 3.400,00 – R$ 3.000,00
Apuração ICMS = R$ 400,00 (a recuperar)
Gabarito: A.

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Eliane Reis

Fundadora do Momento de Estudar. Bacharel em Ciências Contábeis pela Universidade Federal de Uberlândia. Servidora Público Federal como Técnico Administrativo em Educação. Especialista em Gestão de Negócios e Marketing. Professora desde 2016. Acredita que a educação muda vidas.

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