Questão 06 – CFC 2022.1|Exame de Suficiência
(CFC/Consulplan/2022.1/Q06) Passando por necessidades de caixa, uma sociedade empresária realizou as seguintes operações junto ao Banco A no dia 01/04/2022:
Captação de empréstimo:
Valor do principal: R$ 100.000,00.
Data de vencimento do empréstimo: 01/04/2023 (pagamento do principal acrescido de juros/encargos financeiros).
Juros/encargos financeiros devidos: R$ 26.824,18.
Desconto de duplicata antes de seu vencimento:
Valor da duplicata no vencimento: R$ 30.000,00.
Data de vencimento da duplicata: 01/10/2022.
Juros/Encargos financeiros devidos em virtude da taxa de desconto simples comercial cobrada pelo banco: R$ 3.600,00.
Outras informações:
• O valor do empréstimo e o valor líquido da operação de desconto de duplicata foram creditados ainda no dia 01/04/2022, na conta corrente da sociedade empresária no Banco A.
• O exercício social da sociedade empresária ocorre de 01/01 a 31/12 a cada ano.
• A sociedade empresária adota o ano comercial de 360 dias em todas as suas transações financeiras.
Considerando exclusivamente as informações apresentadas, assinale a alternativa com os lançamentos contábeis que a sociedade empresária deverá realizar para refletirem, em 01/04/2022, o reconhecimento inicial das transações de captação do empréstimo e de desconto de duplicata. (Desconsidere qualquer incidência de impostos).
a) Captação do Empréstimo:
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento/Ativo Circulante) R$ 100.000,00
Crédito: Empréstimos a Pagar (Empréstimos Bancários/Passivo Circulante) R$ 100.000,00
Desconto de Duplicata:
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento/Ativo Circulante) R$ 30.000,00
Crédito: Duplicatas Descontadas (Empréstimos Bancários/Passivo Circulante) R$ 30.000,00
b) Captação de Empréstimo:
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento/Ativo Circulante) R$ 100.000,00
Débito: Encargos Financeiros a Transcorrer (Empréstimos Bancários/Passivo Circulante) R$ 26.824,18
Crédito: Empréstimos a Pagar (Empréstimos Bancários/Passivo Circulante R$ 126.824,18
Desconto de Duplicata:
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento/Ativo Circulante) R$ 26.400,00
Débito: Encargos Financeiros a Transcorrer (Empréstimos Bancários/Passivo Circulante) R$ 3.600,00
Crédito: Duplicatas Descontadas (Clientes/Ativo Circulante) R$ 30.000,00
c) Captação de Empréstimo:
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento/Ativo Circulante) R$ 100.000,00
Débito: Encargos Financeiros a Transcorrer (Empréstimos Bancários/Passivo Circulante) R$ 26.824,18
Crédito: Empréstimos a Pagar (Empréstimos Bancários/Passivo Circulante) R$ 126.824,18
Desconto de Duplicata:
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento/Ativo Circulante) R$ 26.400,00
Débito: Encargos Financeiros a Transcorrer (Empréstimos Bancários/Passivo Circulante) R$ 3.600,00
Crédito: Duplicatas Descontadas (Empréstimos Bancários/Passivo Circulante) R$ 30.000,00
d) Captação do Empréstimo:
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento/Ativo Circulante) R$ 100.000,00
Débito: Juros sobre Empréstimos Bancários (Despesas Financeiros/Resultado) R$ 26.824,18
Crédito: Empréstimos a Pagar (Empréstimos Bancários/Passivo Circulante) R$ 126.824,18
Desconto de Duplicata:
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento/Ativo Circulante) R$ 26.400,00
Débito: Despesa com Operação de Desconto (Despesas Financeiras Gerais/Resultado) R$ 3.600,00
Crédito: Duplicatas Descontadas (Empréstimos Bancários/Passivo Circulante) R$ 30.000,00
Gabarito: C.
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