Questão 07 – CFC 2017.2|Exame de Suficiência

(CFC/2017.2/Q07/Bacharel) Uma Sociedade Empresária, com um único estabelecimento, apresentou um saldo final de R$ 1.200,00 de ICMS a Recuperar, em julho de 2017.
Em agosto de 2017, realizou as seguintes transações:
• Aquisição de mercadorias por R$ 80.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável no valor de R$ 9.600,00.
• Devolução de 10% das mercadorias adquiridas no mês de agosto de 2017.
• Venda, por R$ 50.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre o valor da venda, incide ICMS à alíquota de 12%.
Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS, em 31.8.2017, a Sociedade Empresária apresentará um saldo de ICMS a Recuperar no valor de:

a) R$ 3.600,00.
b) R$ 3.840,00.
c) R$ 4.800,00.
d) R$ 5.760,00.

Comentário: Vamos seguir passo a passo das transações:

1. Aquisição de mercadorias por R$ 80.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável no valor de R$ 9.600,00

2. Devolução de 10% das mercadorias adquiridas no mês de agosto de 2017

3. Venda, por R$ 50.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre o valor da venda, incide ICMS à alíquota de 12%.
50% das mercadorias adquiridas = R$ 80.000 – 960 = 70.400 / 2 = 35.200

Para encontrar o saldo do ICMS a Recuperar vamos apurar os impostos:

Sabendo que o valor do ICMS a Recolher é menor que o saldo do ICMS a Recuperar vamos transferir o saldo do ICMS a Recolher para a conta ICMS a Recuperar:

Gabarito: B.

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