Questão 12 – CFC 2017.2|Exame de Suficiência

(CFC/2017.2/Q12/Bacharel) Uma Sociedade Empresária extraiu os seguintes saldos entre as contas de resultado que virão a ser apresentadas em sua Demonstração do Resultado do período:

Considerando-se apenas as informações apresentadas e de acordo com a NBC TG 26 (R4) – APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS e a NBC TG 32 (R3) – TRIBUTOS SOBRE O LUCRO, a Despesa com Tributos sobre o Lucro é de:

a) R$ 495.994.170,25.
b) R$ 710.559.261,91.
c) R$ 846.555.235,16.
d) R$ 982.551.208,41.

Comentário: A questão nos pede o valor da despesa com Tributos sobre o Lucro, para isso vamos lembrar de alguns conceitos importantes:
Tributo corrente é o valor do tributo devido (ou do tributo recuperável) sobre o lucro tributável (ou sobre o prejuízo fiscal) do período.
Passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis.
Ativo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado a:
(a) diferença temporária dedutível;
(b) compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados;
(c) compensação futura de créditos fiscais não utilizados.

Sabendo que as contas de IRPJ Corrente, IRPJ Diferido, CSLL Corrente e CSLL Diferido são contas de Resultado localizadas no Plano de Contas no grupo Despesa com Tributos sobre o Lucro, vamos encontrar o valor da Despesa com Tributos sobre o Lucro:

Gabarito: B.

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Eliane Reis

Fundadora do Momento de Estudar. Bacharel em Ciências Contábeis pela Universidade Federal de Uberlândia. Servidora Público Federal como Técnico Administrativo em Educação. Especialista em Gestão de Negócios e Marketing. Professora desde 2016. Acredita que a educação muda vidas.

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